Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Außergewöhnliche Belastungen nach §33 EStG sind zwangsläufige Kosten, die über dem liegen, was den meisten Steuerpflichtigen mit ähnlichen Verhältnissen entsteht. Typische Beispiele: Krankheitskosten (Arzt, Zahnarzt, Brille, Medikamente), Pflegekosten, Beerdigungskosten (bis ca. 7.500 €) und behinderungsbedingte Aufwendungen. Absetzbar ist nur der Teil über der zumutbaren Belastung.

Wie wird die zumutbare Belastung berechnet?

Die zumutbare Belastung wird nach §33 Abs. 3 EStG in drei Einkommensstufen berechnet: bis 15.340 €, 15.340–51.130 € und über 51.130 €. Die Prozentsätze (1–7 %) hängen von Familienstand und Kinderzahl ab. Seit dem BFH-Urteil von 2017 (Az. VI R 75/14) erfolgt die Berechnung stufenweise statt pauschal, was für die meisten Steuerpflichtigen günstiger ist.

Welche Prozentsätze gelten für die zumutbare Belastung?

Für Einzelveranlagung ohne Kinder: 5 %, 6 %, 7 % je Stufe. Zusammenveranlagung ohne Kinder: 4 %, 5 %, 6 %. Mit 1–2 Kindern: 2 %, 3 %, 4 %. Ab 3 Kindern: 1 %, 1 %, 2 %. Je mehr Kinder, desto niedriger die zumutbare Belastung – und desto mehr kannst du absetzen.

Kann ich Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung absetzen?

Ja, Krankheitskosten sind der häufigste Fall außergewöhnlicher Belastungen. Dazu zählen: Arzt- und Zahnarztkosten (Eigenanteile), Medikamente (mit Rezept), Brillen und Kontaktlinsen, Heilpraktikerkosten, Kurkosten (mit amtsärztlichem Attest) und Fahrtkosten zu Behandlungen. Erstattungen der Krankenkasse müssen abgezogen werden.

Ersetzt der Rechner eine Steuerberatung?

Nein, der Rechner liefert eine Orientierung basierend auf den gesetzlichen Regelungen nach §33 EStG. Für individuelle Fälle, insbesondere bei hohen Beträgen oder Sonderfällen wie Behinderung, empfehlen wir eine professionelle Steuerberatung oder die Rücksprache mit dem Finanzamt.

Außergewöhnliche Belastung Rechner 2026 – Zumutbare Belastung nach §33 EStG berechnen

Außergewöhnliche Belastungen nach §33 EStG einfach erklärt

Außergewöhnliche Belastungen sind Kosten, die zwangsläufig entstehen und deutlich über dem liegen, was der Großteil der Steuerpflichtigen mit ähnlichem Einkommen und Familienstand tragen muss. Nur der Teil, der die zumutbare Belastung übersteigt, ist steuerlich absetzbar. Die Regelung findet sich in § 33 Einkommensteuergesetz (EStG).

Welche Kosten zählen als außergewöhnliche Belastungen?

Das Finanzamt erkennt folgende Kosten an, sofern sie zwangsläufig und notwendig sind:

Krankheitskosten: Arzt, Zahnarzt, Medikamente (mit Rezept), Brillen, Kontaktlinsen, Heilpraktikerkosten, Kur- und Reha-Kosten (mit amtsärztlichem Attest)
Pflegekosten: Pflegeheim, häusliche Pflege, Pflegehilfsmittel – abzüglich Pflegegeld
Beerdigungskosten: Bis ca. 7.500 € werden in der Regel anerkannt, soweit sie den Nachlass übersteigen
Behinderungsbedingte Aufwendungen: Fahrtkosten, Umbaukosten, Hilfsmittel – alternativ kann der Behindertenpauschbetrag genutzt werden
Scheidungskosten: Nur die unmittelbaren Verfahrenskosten (seit 2013 eingeschränkt)
Wiederbeschaffung nach Katastrophen: Hochwasser, Brand – sofern keine Versicherung greift

Was ist die zumutbare Belastung?

Die zumutbare Belastung ist dein gesetzlicher Eigenanteil. Erst wenn deine außergewöhnlichen Aufwendungen darüber liegen, wirkt der übersteigende Betrag steuermindernd. Die Höhe wird nach § 33 Abs. 3 EStG in drei Einkommensstufen berechnet und hängt von Familienstand und Kinderzahl ab.

Prozentsätze der zumutbaren Belastung 2026

Familienstand	bis 15.340 €	15.340–51.130 €	über 51.130 €
Einzelveranlagung ohne Kinder	5 %	6 %	7 %
Zusammenveranlagung ohne Kinder	4 %	5 %	6 %
Mit 1–2 Kindern	2 %	3 %	4 %
Ab 3 Kindern	1 %	1 %	2 %

Stufenweise Berechnung seit BFH-Urteil 2017

Seit dem BFH-Urteil vom 19.01.2017 (Az. VI R 75/14) wird die zumutbare Belastung nicht mehr pauschal auf das gesamte Einkommen angewendet, sondern stufenweise berechnet. Das bedeutet: Nur der jeweilige Einkommensanteil in einer Stufe wird mit dem entsprechenden Prozentsatz belastet. Diese Methode ist für die meisten Steuerpflichtigen günstiger.

Pro-Tipp: Ausgaben bündeln

Wenn möglich, lege planbare Ausgaben (z. B. Zahnbehandlungen, neue Brille, Heilpraktikerbesuche) in ein Steuerjahr. So überschreitest du die zumutbare Belastung schneller und kannst mehr absetzen. Besonders lohnenswert bei einem hohen Stundenlohn und entsprechend hohem Grenzsteuersatz.

Rechenbeispiel: Einzelveranlagung, keine Kinder, 45.000 € Einkünfte

Bei einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 45.000 € und Einzelveranlagung ohne Kinder:

Stufe 1 (bis 15.340 €): 15.340 × 5 % = 767,00 €
Stufe 2 (15.340–45.000 €): 29.660 × 6 % = 1.779,60 €
Stufe 3 (über 51.130 €): 0 €
Zumutbare Belastung: 2.546,60 €

Bei 4.000 € Krankheitskosten wären also 1.453,40 € absetzbar.

Welche Kinder zählen?

Es zählen Kinder, für die Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht. Das gilt in der Regel bis 18 Jahre, bei Ausbildung oder Studium bis 25 Jahre. Ab drei Kindern gelten besonders niedrige Prozentsätze (1–2 %) – das kann den absetzbaren Betrag deutlich erhöhen.

Nachweise für das Finanzamt

Das Finanzamt verlangt in der Regel:

Rechnungen und Quittungen über die Kosten
Ärztliche Verordnungen für Medikamente und Heilmittel
Amtsärztliches Attest bei Kuren und besonderen Behandlungen
Nachweis über Erstattungen der Krankenkasse
Bei Behinderung: Schwerbehindertenausweis oder Feststellungsbescheid

Weitere nützliche Tools: Krankengeld-Rechner, Verpflegungsmehraufwand, Kindergeld, Unterhalt, Pendlerpauschale, Abfindungsrechner.

Häufige Fragen zur außergewöhnlichen Belastung

Welche Kosten zählen als außergewöhnliche Belastungen?

Typisch sind Krankheitskosten (Arzt, Zahnarzt, Medikamente, Brille), Pflegekosten, Beerdigungskosten (bis ca. 7.500 €) sowie behinderungsbedingte Aufwendungen. Wichtig: Nur selbst getragene Kosten nach Abzug von Erstattungen (Krankenkasse, Versicherung) sind absetzbar.

Warum wird stufenweise gerechnet?

Seit dem BFH-Urteil vom 19.01.2017 (Az. VI R 75/14) wird die zumutbare Belastung stufenweise berechnet. Dadurch wird nur der Einkommensanteil in der jeweiligen Stufe mit dem entsprechenden Prozentsatz belastet – nicht das gesamte Einkommen. Das ist für die meisten Steuerpflichtigen günstiger als die frühere Pauschalberechnung.

Kann ich Brillen und Zahnbehandlungen absetzen?

Ja, Eigenanteile für Brillen, Kontaktlinsen und Zahnbehandlungen (z. B. Zahnersatz, Implantate) zählen zu den Krankheitskosten und damit zu den außergewöhnlichen Belastungen. Die Kosten müssen ärztlich verordnet sein. Tipp: Bündle diese Ausgaben in einem Jahr, um die zumutbare Belastung zu überschreiten.

Was ist der Unterschied zwischen §33 und §33a EStG?

§ 33 EStG regelt die allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen (z. B. Krankheitskosten) mit individueller zumutbarer Belastung. § 33a EStG betrifft besondere außergewöhnliche Belastungen mit festen Höchstbeträgen, z. B. Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige (2026: bis 11.784 €) oder Ausbildungsfreibeträge.

Lohnt sich der Ansatz bei geringen Kosten?

Das hängt von Einkommen und Familienstand ab. Bei niedrigem Einkommen und mehreren Kindern kann die Schwelle unter 500 € liegen – dann lohnt sich auch der Ansatz kleinerer Beträge. Bei hohem Einkommen ohne Kinder liegt sie oft bei 2.500–4.000 €. Tipp: Planbare Ausgaben wie Zahnbehandlungen möglichst in einem Jahr bündeln.

Gesamtbetrag der Einkünfte	Ledig, keine Kinder	Verheiratet, keine Kinder	Mit 1–2 Kindern	Mit 3+ Kindern
bis 15.340 €	5 %	4 %	2 %	1 %
15.340 € – 51.130 €	6 %	5 %	3 %	1 %
über 51.130 €	7 %	6 %	4 %	2 %

Häufige Fragen zu außergewöhnlichen Belastungen

Welche Krankheitskosten sind absetzbar?

Absetzbar sind: Arzt- und Zahnarztkosten (nach Abzug von Kassenleistungen), verschriebene Medikamente, Krankenhausaufenthalte, medizinische Hilfsmittel (Brille, Hörgerät), Kur- und Rehakosten mit ärztlicher Verordnung, sowie Fahrten zum Arzt. Nicht anerkannt werden: Schönheitsoperationen ohne medizinische Notwendigkeit, OTC-Medikamente ohne Rezept.

Sind Pflegekosten für Angehörige absetzbar?

Ja. Unterbringungskosten im Pflegeheim können als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, soweit sie die Haushaltsersparnis (ca. 11.160 €/Jahr) übersteigen. Pflegepersonen können alternativ den Pflegepauschbetrag (1.800 € bei Pflegegrad 4/5, 924 € bei Pflegegrad 2/3) ohne Einzelnachweis absetzen.

Was gilt für Scheidungskosten?

Seit einem BFH-Urteil aus 2013 sind Scheidungskosten grundsätzlich nicht mehr als außergewöhnliche Belastung absetzbar – auch nicht die Gerichts- und Anwaltskosten für das Scheidungsverfahren selbst. Ausnahmen: Kosten für Sorgerechtstreitigkeiten können noch anerkannt werden, da sie zwangsläufig entstehen können.

Unterschied: allgemeine vs. besondere außergewöhnliche Belastungen?

Allgemeine agB (§ 33 EStG) werden nur anerkannt, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen – der Eigenanteil muss selbst getragen werden. Besondere agB (§§ 33a, 33b EStG) wie der Behinderten-Pauschbetrag, Hinterbliebenen-Pauschbetrag oder Unterhalt für Bedürftige werden ohne Abzug der zumutbaren Belastung gewährt.

Außergewöhnliche Belastungen clever berechnen